Page 16 - วารสารกรมบังคับคดี ปีที่ 22 ฉบับที่ 113
P. 16
การป้องกัน
ความเสี่ยงทาง
การเงิน
ควรมอบหมายให้มีผู้รับผิดชอบในการควบคุมใบเสร็จ
รับเงิน ใบสั่งจ่าย และเช็คดังนี้
ในการควบคุมใบเสร็จรับเงิน ใบสั่งจ่าย และเช็คให้จัด
ทําทะเบียนคุมใบเสร็จรับเงิน ทะเบียนคุมใบสั่งจ่าย และทะเบียน
คุมเช็ค โดยให้ระบุหมายเลขกํากับเล่มและหมายเลขกํากับใบเสร็จ
รับเงิน ใบสั่งจ่าย และเช็ค จํานวนที่ได้รับและวันเดือนปีที่ได้รับ
โดยจัดเก็บใบเสร็จรับเงิน ใบสั่งจ่ายไว้ในที่ปลอดภัย สําหรับเช็ค
ให้เก็บไว้ในตู้นิรภัยของสํานักงาน
การเบิกผู้เบิกไปใช้ให้ขอเบิกตามความจําเป็นและเหมาะสมในการใช้แต่ละวัน หากเหลือให้หัวหน้าฝ่ายการเงินเก็บรักษาไว้ในที่
ปลอดภัย และลงลายมือชื่อรับไว้เป็นหลักฐานทุกสิ้นวันเมื่อเจ้าหน้าที่การเงินผู้ปฏิบัติหน้าที่ปิดบัญชีประจําวันตรวจสอบและนําเสนอ
สมุดบัญชีเงินสด สมุดรายวันรับ-จ่ายเงินทุกประเภทคดี รายงานสมุดบัญชีธนาคารออมทรัพย์และกระแสรายวัน สําเนาใบเสร็จรับเงิน
สําเนาใบสั่งจ่าย สําเนาใบนําฝากธนาคาร ต้นขั้วเช็ค รายงานเงินคงเหลือประจําวันพร้อมเงินสดและเอกสารแทนตัวเงิน ผู้อํานวยการตรวจสอบ
ดังนี้
การรับเงิน
สิ้นวันตรวจสอบการรับเงินตามสําเนาใบเสร็จรับเงินแต่ละประเภท
การรับเงินกับผลสรุปหลังสําเนาใบเสร็จรับเงินฉบับสุดท้ายของแต่ละประเภทการรับเมื่อตรวจสอบถูกต้องให้ลงลายมือชื่อกํากับ ซึ่งผลรวม
ต้องตรงกับรายการบัญชีเงินสดรวมด้านรับและตรงกับผลรวมด้านรับในรายงานสมุดรายวันรับ-จ่ายเงินประจําวันของแต่ละประเภทคดี
การตรวจสอบการนําเงินฝากธนาคาร ให้ตรวจสอบยอดเงินตามข้อ 1
เปรียบเทียบกับสําเนาใบนําฝากธนาคารซึ่งต้องถูกต้องตรงกัน หากมีผลต่างเกิดจากเงินค้าง
นําฝากในวันก่อนและวันปัจจุบัน รายการนําฝากต้องแสดงเป็นรายการรับในสมุดบัญชีเงิน
ฝากธนาคารที่จัดพิมพ์จากระบบงาน
ผลรวมการรับเงินตามข้อ 1 หักการนําฝากธนาคารตามข้อ 2 ผลต่าง
เป็นเงินคงเหลือที่ต้องตรงกับเงินสดหรือเอกสารแทนตัวเงินตรงกับรายการ
ที่แสดงในสมุดรายงานเงินคงเหลือประจําวัน
ผลรวมด้านรับของรายงานสมุดรายวันรับ-จ่ายเงิน ต้องตรงกับ
ผลรวมรายการรับในรายงานสมุดบัญชีเงินฝากธนาคารกับเงินสด
หรือเอกสารแทนตัวเงินค้างฝากประจําวัน
เงินรับหลังปิดบัญชี ให้ตรวจสอบกับรายงานสมุดรายวัน
รับ-จ่ายเงินของวันทําการถัดไป กับสําเนาใบเสร็จรับเงิน
ผลรวมการรับเงินต้องตรงกับเงินสดหรือเอกสารแทนตัวเงิน
นําเก็บรักษาในตู้นิรภัยโดยแยกจากเงินคงเหลือประจําวัน
P R O T O T Y P E
แสดงรายการเงินรับหลังปิดบัญชีในช่องหมายเหตุในสมุดรายงาน
เงินคงเหลือประจําวัน
กรมบังคับคดี กระทรวงยุติธรรม 16
