Page 14 - วารสารกรมบังคับคดี ปีที่ 22 ฉบับที่ 113
P. 14
ข้อเสนอแนะที่ต้องแก้ไขคือ
1. ผู้อํานวยการต้องตรวจสอบสมุดรายวันรับ-จ่าย ซึ่งในสมุดรายวันรับ-จ่ายเงินดังกล่าวมีรายละเอียดเลขที่ เล่มที่ ใบเสร็จรับเงิน
และใบสั่งจ่ายจึงจะทราบว่าใบเสร็จรับเงินเลขที่เท่าใดหายไป หากเป็นการยกเลิกใบเสร็จรับเงิน จะต้องมีใบเสร็จครบชุดที่ยกเลิก
มาให้ตรวจสอบ หากไม่ครบให้เป็นข้อสังเกตว่าคู่ความรับใบเสร็จแล้วและใบเสร็จรับเงินที่ออกถูกต้อง แต่เจ้าหน้าที่มายกเลิกในภายหลัง
โดยการลบใบเสร็จฉบับนั้นออกไป ดังนั้นผู้อํานวยการจะต้องไม่ให้รหัสการเข้าใช้งาน และรหัสผ่านไว้กับเจ้าหน้าที่การเงิน หากผู้อํานวยการ
ไม่สามารถปฏิบัติราชการได้ควรมอบหมายให้นิติกรอาวุโสเป็นผู้ดูแล เมื่อผู้อํานวยการ
กลับมาปฏิบัติหน้าที่ให้เปลี่ยนรหัสการเข้าใช้งานและรหัสผ่านทุกครั้ง
การมอบหมายให้นิติกรอาวุโสดูแลการปฏิบัติงาน
เมื่อผู้อํานวยการกลับมาปฏิบัติหน้าที่ราชการควรตรวจสอบ
การรับจ่ายเงินรวมถึงการนําฝากธนาคารในช่วงเวลาที่ไม่สามารถ
ปฏิบัติราชการด้วย
2. เมื่อนําเงินฝากธนาคารแล้วผู้อํานวยการจะต้อง
ตรวจสอบดูจากสมุดคู่ฝากธนาคารกับใบนําฝากหากเป็นเงินสดจะเข้า
บัญชีทันที แต่เป็นเช็คอาจต้องรอเรียกเก็บซึ่งจะต้องตรวจสอบ
เงินเข้าในวันหลัง กรณีที่ตรวจพบเป็นการจัดทําใบนําฝากขึ้น 2 ฉบับ
ฉบับแรกนําเข้าบัญชีของตนเองและบัญชีสวัสดิการสํานักงาน ส่วนฉบับที่ 2
เขียนฝากถูกต้องแต่ไม่ได้นําฝากเขียนมาเพื่อให้เจ้าหน้าที่การเงิน
บันทึกในสมุดธนาคารของสํานักงาน
3. เมื่อกรมเบิกค่าใช้จ่ายให้และโอนเงินเข้าบัญชีสวัสดิการ
ที่สํานักงานแจ้งไว้ การเขียนใบถอนเงินหรือเขียนเช็ค ควรขีดด้านหน้าและด้านหลัง
ให้ชิดตัวเลขและตัวอักษรทุกครั้งไปเพื่อไม่ให้มีช่องว่าง หรือใส่วงเล็บไว้ไม่ให้เพิ่มจํานวนเมื่อสํานักงานถอนเงินออกจากบัญชีแล้ว ผู้อํานวยการ
ควรตรวจสอบสมุดคู่ฝากอีกครั้งว่าตรงตามที่อนุมัติและเซ็นถอนไปหรือไม่
4. ต้องกําชับเจ้าหน้าที่การเงินให้ทํางบเดือนและงบเปรียบเทียบยอดเงินฝากธนาคารเป็นประจําทุกเดือนเพราะเป็นการพิสูจน์ว่า
บัญชีเงินฝากธนาคารที่บันทึกไว้ถูกต้องตรงกับทางธนาคารหรือไม่
กรณีตัวอย่างที่ 2 เป็นเจ้าหน้าที่การเงินทุจริตเองโดยทุจริตจากเงินในคดี ซึ่งมีข้อตรวจพบ คือ
1. เจ้าหน้าที่การเงินไม่ปิดบัญชีประจําวัน
2. ผู้อํานวยการลงลายมือชื่อในเช็คทิ้งไว้ให้กับเจ้าหน้าที่การเงิน หรือเจ้าหน้าที่ปลอมลายเซ็นผู้สั่งจ่ายเงิน
3. เจ้าหน้าที่การเงินไม่ทํางบเทียบยอดเงินฝากธนาคารประจําเดือน นานถึง 3 ปี
4. เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภายในไม่ได้เข้าตรวจเป็นประจําทุกปี
กรมบังคับคดี กระทรวงยุติธรรม 14
